Banka Kredisi Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Banka kredisi muhasebe kaydı, işletmelerin bankalardan almış olduğu kredi miktarını muhasebeleştirerek vergi hesaplamalarına dahil etmesi anlamına gelir. Bu kapsamda birçok işletme, kendi öz kaynaklarının yetersiz gelmesi durumunda veya yatırım amacı ile ilk olarak bankalar tarafından sunulan kredilere yönelir. Alınan bu kredilerin geri ödeme planları ve faizleri, banka kredisi muhasebe kaydı içerisine eklenmelidir. 

İşletmelerin muhasebe veya finans departmanları tarafından banka kredisi muhasebe kaydı yapılmalıdır. Vergilendirme konusunda son derece önemli bir konuma sahip olan kredi kaydı, dikkatli ve eksiksiz bir şekilde gerçekleştirilmelidir. Bu doğrultuda birçok işletme tarafından “banka kredisi faiz tahakkuku muhasebe kaydı nasıl yapılır?” ve “faiz giderleri muhasebe kaydı hangi hesaptan izlenir?” gibi sorular sorulur. 

Banka Kredisi Muhasebe Kaydı Yapılırken Dikkat Edilmesi Gerekenler

Kredi kullanımı muhasebeleştirilmesi yapılırken ödeme vadeleri göz önünde bulundurulur. Kayıtlar öncelikle uzun vadeli ve kısa vadeli kredi olarak ikiye ayrılır. İçerisinde bulunulan yıl içerisindeki ödemeler kısa vadeli krediler, ileriki yıllarda ödenmesi planlanan krediler ise uzun vadeli krediler olarak tanımlanır. Uzun vadeli kredi kaydı 400 banka hesabında, kısa vadeli banka kredileri hesap kodu ise 300’dür. 

Banka kredisi muhasebe kaydı yapılırken dikkat edilmesi gereken diğer hususlar ise anapara, vade tarihi, taksit miktarı ve faiz tutarıdır. Ayrıca Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi olarak da bilinen BSMV tutarının da muhasebeleştirilme esnasında kaydedilmesi gerekir. Tüm bu veriler ışığında kayıt kolay bir şekilde yapılabilir. Ancak verilerin eksik ya da yanlış olması hem vergilendirmeyi hem de işletmeye ait banka hesaplarına ait analizlerin hatalı olmasına yol açabilir. Bu süreçte siz de DİA Yazılım tarafından sunulan ön muhasebe programı çözümünden yararlanabilir, doğru verilere ulaşabilirsiniz.

Kredilerin Muhasebeleştirilmesinde Kullanılacak Hesaplar

Banka kredisi muhasebe kaydı örneği hazırlanırken kullanılan birçok farklı hesap kodu bulunmaktadır. Bu hesap kodları doğru ve eksiksiz bir şekilde kullanılmalıdır. Kredi kullanımı muhasebe kaydı örnekleri ve hesap kodları şu şekildedir:

• 102 – Banka – Bankadan çekilen kredinin alındığı ve ödemelerin gerçekleştiği kayıtlar
• 180 – Gelecek Aylara Ait Giderler – Yıl içindeki faiz gideri muhasebe kaydı 
• 280 – Gelecek Yıllara Ait Giderler- Uzun vadeli kredilerin muhasebe kaydı 
• 300 – Kısa Vadeli Krediler – Kısa vadeli anapara borcu tahsilat kaydı 
• 400 – Uzun Vadeli Krediler – Uzun vadeli kredi anapara banka masrafları muhasebe kaydı 
• 381 – Gider Tahakkukları – Yıl içerisindeki faiz giderleri hesabı 
• 481 – Gider Tahakkukları – Uzun vadeli banka faiz gideri muhasebe kaydı 
• 780 – Finansman Giderleri – Faiz ve BSMV muhasebe kaydı

Banka kredisi ile mal alımı, sermaye, yeniden yapılandırma ve iskonto kredisi gibi birbirinden farklı kayıtlar bulunur. Bu kayıtların doğru bir şekilde girilmemesi vergilendirme başta olmak üzere birçok konuda çeşitli sorunların oluşmasına yol açabilir. 

Muhasebe Kaydı Hesaplama Örneği 

Farklı yöntemler banka kredisi muhasebe kaydı yapılırken kullanılabilir. Burada kullanılacak olan yöntemde banka kredisinin uzun veya kısa vadeli olmasına dikkat edilmelidir. Banka muhasebesi hesap kodları ile oluşturulan muhasebe kayıtları hem vergilendirme hem de ilerleyen dönemde yapılan analizlerin çok daha şeffaf olmasına olanak tanır. Buna örnek olarak aşağıda sunulan tabloya göz atabilirsiniz. Burada rakamlar tamamen rastgele oluşturulmuş ve herhangi bir faiz hesaplama yöntemi kullanılmamıştır:

Banka Kredisi Muhasebe Kaydı Yöntemleri 

Taksitli kredinin kaydı yaparken tüm verilerin eksiksiz ve düzenli bir şekilde kontrol edilmesi önerilir. Banka kredisi muhasebe kaydı yapılırken genellikle 2 yaygın yöntem kullanılır. Bunlardan ilki bankadan çekilen kredinin hesaba giriş yapması ile ilgili işlemdir:

Diğer yöntemle ise kredi faiz tahakkuku kaydı, aşağıdaki yöntem ile yapılmaktadır. Bu yöntem ile 180 ve 280 hesapları ile 381 ve 481 hesaplarının bakiyeleri kontrol edilerek kredi faizinin gider olarak gösterilip gösterilmediği kolay bir şekilde takip edilebilir. 

Banka Kredisi Faiz Ödemelerinin Muhasebe Kaydı 

Kredi kullanımı muhasebe kaydı yapılırken birbirinden farklı yöntemden faydalanmak mümkündür. Burada dikkat edilmesi gereken husus ise faiz geliri kaydıdır. Faiz tahakkuku yapılmasının ardından oluşan tüm gelir ve giderlerin muhasebe sistemine kaydedilmesi gerekir. Yukarıda yer alan tablodan örnek verecek olursak, 10/11/2023 tarihinde yapılması gereken bir faiz ödemesi, 10/10/2023 ile 10/11/2023 tarihleri arasındaki dönemi kapsar. 

Üste yer alan tablodan anlaşılacağı üzere 10/11/2023 tarihinde ödenecek olan faizin 10 günlük kısmı kasım ayına, 20 günlük kısmı ise ekim ayına aittir. Buna göre vade farkı şu şekilde hesaplanabilir:

• 534,64/30 gün (toplam gün) x10 (Kasım ayında ödenen gün sayısı) =178.21 TL olan faiz gideri ekim ayının faiz gideri olarak hesaplanabilir. 

Basit Usul ile Muhasebeleştirme 

Banka kredisi muhasebe kaydı yapmak çok karmaşık gibi görünen fakat kurallara uyulması durumunda son derece basit bir işlemdir. Bunun için yapılan işlem son derece kolaydır. Örnek olarak bankadan 60.000 TL kredi çekildiği ve bu krediye karşılık aylık ödemenin ise 3.000 TL olduğu düşünülsün. Söz konusu kredinin hesaba giriş yapması ile banka hesaplarının muhasebeleştirilmesi şu şekilde yapılır:

• Bankalar (102): 60.000 TL (Borç)
• Kısa Vadeli Banka Kredileri (300): 24.000 TL (Alacak) 
• Uzun Vadeli Banka Kredileri (400): 36.000 TL (Alacak) 

İlk taksitin ödenmesinin ardından yapılacak olan banka kredisi muhasebe kaydı şu şekildedir:

• Kısa Vadeli Banka Kredileri (300): 2.200 TL (Borç)
• Finansman Gideri (Faiz) (780): 760,45 TL (Borç)
• Finansman Gideri (BSMV) (780): 39,55 TL (Borç)
• Bankalar (102): 3.000 TL (Alacak)

Tüm bu işlemler bir muhasebe defteri ya da Excel üzerinden yapılabilir. Fakat bu yöntemler hata ihtimalini artırabilir. Bu süreçte DİA Yazılım’ın online muhasebe yazılımı kolay arayüzü ve geniş işlem seçeneği ile tüm finans işlemlerinin güvenilir bir şekilde gerçekleşmesini sağlar. Aktif hesap, pasif hesap, banka kredi işlemleri, faiz hesaplamaları ve bu gibi daha birçok finans işleminin başarılı bir şekilde yapılmasına olanak tanır. Siz de çözümlerimiz ile ilgili haber almak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.

Bir önceki yazımıza https://www.dia.com.tr/blog/mikro-ihracat-nedir-nasil-yapilir/ linkinden ulaşabilirsiniz.